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Últimas Novedades Legales

Modelo 200

10 mayo 2017  |  BOE

¿A qué afecta?

Modelo de declaración del Impuesto sobre sociedades

¿A quién afecta?

Entidades que deban presentar el Impuesto sobre Sociedades

¿Cómo afecta?

  • Caracteres:

Desaparecen cuatro caracteres; Tipo de gravamen reducido mant.o creación empleo, obligación información art.14RIS, documento normalizado art 13.4 y obligación de información entidades vinculadas.

Se incluye un nuevo carácter: Opción régimen transitorio de la reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles (DT20)

  • Balance: Se añade Abreviado y Pyme en “Otras reservas”

  • Ajustes:

    • Se modifica el número de casilla correspondiente a ;”Ajustes por rentas derivadas de operaciones con quita o espera

    • Nuevos ajustes en relación a la DT 16ª

      •  Ajuste por deterioros de valores repr.de.partic.en el capital o fondos propios (DT 16ª.1y 2 LIS)

      • Ajuste por deterioros de valores repr.de.partic.en el capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)

         

    • Nuevo ajuste: “Amortización del intangible de vida útil indefinida”

  • Base imponible:

    Se establece un desglose correspondiente a: Rentas que no limitan la compensación de bases imponibles y cuotas negativas.

    Este nuevo desglose corresponde a lo establecido en la nueva DT 16ª.8 y a las quitas por acuerdo con acreedores no vinculados cooperativos de la DT 8ª Ley 20/1990.

     

  • Deducciones:

    • Deducciones por doble imposición

      • Se añaden dos nuevas deducciones por doble imposición de acuerdo al art.23.1 LIS; una corresponde a periodos anteriores aplicada en el ejercicio y la otra es la generada y aplicada en el ejercicio.

      • Se añade un nuevo cuadro detalle de dicha información a cumplimentar

    • Deducciones para incentivar determinadas actividades:

      • Como cada año se añaden y se eliminan deducciones; cabe destacar la eliminación de “Deducción por inversiones en territorios de África Occidental y por gastos de propaganda y publicidad ”englobándose en las deducciones en Canarias para los ejercicios 2015 y 2016

         

  • Líquido a ingresar o devolver: se añaden dos casillas totalizando Estado + D.Forales/Navarra, tanto en Abono por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración Tributaria como en la Compensación por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración Tributaria

  • Aplicación de resultados: Se añade nuevo detalle “otras reservas”

  • Presentación de documentación previa en sede electrónica: Se añade detalle para el número de justificante identificativo autoliquidación de la prestación patrimonial por conversión de activos (DA 13ª LIS)

  • Dotaciones por deterioro de créditos u otros activos derivados de las posibles insolvencias de los deudores no vinculados con el contribuyente y otras del art.11.12 LIS con posibilidad de conversión en crédito exigible; se añade un nuevo cuadro desglose con dicha información.

  • Reversión de las pérdidas por deterioro de valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades pendientes de reversión; se añade nuevo cuadro desglose con dicha información.

  • Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Admón.tributaria; se añade nuevo cuadro desglose con dicha información

  • Operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fiscales; se elimina esta información del modelo 200 para cumplimentarse en el nuevo modelo 232

  • Operaciones con personas o entidades vinculadas en caso de aplicación de la reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS); se elimina esta información del modelo 200 para cumplimentarse en el nuevo modelo 232

¿Cuándo afecta?

Plazo de presentación del modelo 200 correspondiente a peridos iniciados el 1 enero de 2016 es del  1 al 25 de julio

 

Mas información en: https://www.boe.es/boe/dias/2017/05/09/pdfs/BOE-A-2017-5042.pdf

 

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