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Últimas Novedades Legales

Suministro Inmediato de Información (SII)

Nuevo sistema de llevanza de los libros registro de IVA

15 mayo 2017  |  BOE

¿A qué afecta?

  • A la forma de cumplir con la obligación de llevar los Libros Registro del IVA a través de Suministro Inmediato de Información.
    • Obligados
    • Contenido de los libros
    • Condiciones
    • Procedimiento
    • Formato técnico
  • Se modifican, además, los modelos:
    • 036
    • 303
    • 322
    • 390

 ¿A quién afecta?

A los sujetos pasivos obligados a llevar los Libros Registro de IVA. Hay dos posibilidades:

  • Obligatorio, a través de la Sede Electrónica de la AEAT, para los que su período de liquidación es mensual:
    • Grandes empresas
    • Registro de Devolución mensual (REDEME)
    • Régimen Especial del Grupo de Entidades.

  • Optativo, para el resto.

 ¿Cómo afecta?

Contenido de los libros

  • Para los sujetos al SII, se exige mayor detalle de información a suministrar tanto en el Libro de Facturas Expedidas, como en el de Recibidas,  destacados:
    • Libro de Facturas Expedidas, se identificará:
      • Si se trata de una factura completa o simplificada, sin perjuicio de que se requieran otro tipo de identificaciones.
      • Se describirán las operaciones.
      • Si se trata de facturas rectificativas:
        • Se identificarán como tales.
        • Se incluirá:
          • La referencia a la factura rectificada, o
          • Las especificaciones que se modifican.
        • Si la factura se expide por canje o sustitución:
          • Referencia a la factura que se sustituye o canjea
          • Especificaciones que se sustituyan o canjean.

      • Si se trata de asientos resumen

        • Identificación del rango de facturas (inicio y fin)
        • Fecha de expedición

          • Si se trata de operaciones de arrendamiento no sujetos a retención, se detallará de cada inmueble:

        • Situación catastral
        • Referencia Catastral

      • Se identificarán las siguientes operaciones especiales

        • Las agencias de viajes deberán identificar las facturas que documenten las prestaciones de servicios en cuya contratación intervengan como mediadoras en nombre y por cuenta ajena

        • Los cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial, de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades que, entre sus funciones, realicen las de cobro

        • Importes que se perciban en contraprestación por transmisiones de inmuebles que constituyan entregas sujetas en el Impuesto sobre el Valor Añadido

        • Importes superiores a 6.000 euros que se hubieran percibido en metálico durante el ejercicio

        • Las entidades aseguradoras deberán informar de las operaciones de seguros

 

    • Libro de Facturas Recibidas, se identificará:
      • Identificación de la factura emitida por el proveedor.
      • Descripción de las operaciones.
      • Cuota tributaria deducible del período de liquidación en que se realiza la anotación.
      • Período de liquidación en el que se registran las operaciones a las que hacen referencia las facturas recibidas.
      • Operaciones de importación se registrará la fecha de contabilización de la operación y el número correspondiente al DUA.

 

  • Se incluye mención expresa para la información a suministrar respecto a facturas expedidas al amparo de una autorización de simplificación en materia de facturación y a los sistemas de registro autorizados.

      • Antes del primer envío del registro de facturación correspondiente a una factura expedida bajo estas circunstancias, se deberá remitir copia de la autorización

      •  El número de registro obtenido en el envío de la autorización deberá suministrarse en los registros de facturación sujetos a la autorización

 

Condiciones y procedimiento

  • Condiciones para la identificación
    • Disponer de NIF
    • Identificación mediante
      • Certificado
      • Dni-e
      • Cl@vePIN
  • Opciones de presentación en la Sede Electrónica
    • Mediante los servicios Web a través de mensajes XML según la estructura de anexo de la Orden
    • Mediante el formulario de registro individual de facturas

                                            

  • Obligación de remitir los registros de facturación comprendidos entre el 01/01/2017 hasta el 30/06/2017:
    • Se podrá realizar durante el período comprendido entre el 01/07/2017 hasta el 31/12/2017.
    • No es obligatorio para los acogidos a REDEME

 

  • Ampliación plazo de presentación de las declaraciones mensuales (sujetos al SII).
    • 30 días naturales siguientes al período de liquidación (antes 20).
    • Hasta el último día del mes de febrero, para las liquidaciones correspondientes al mes de enero (antes hasta 30 de enero).
      • Dichos plazos también operarán para aquellas entidades inscritas al Régimen Especial del Grupo de Entidades y presenten modelo 322 y 353 (liquidación individual y agregada, respectivamente).
    • Resto de supuestos, se mantienen los actuales plazos.

 

  • Condiciones domiciliación del modelo 303 y 353:

    • Modelo 303:
      • Presentación trimestral:
        • Del 01 al 15 de los meses de abril, julio y octubre
        • Hasta el 25/1
      • Presentación mensual:
        • Del 1 al 25 de cada mes
        • Liquidación de enero:
          • Del 1 al 23 de febrero
          • Del 1 al 24 de febrero (cuando sea año bisiesto)

 

    • Modelo 353:
      • Del 1 al 25 de cada mes
      • Liquidación de enero:
        • Del 1 al 23 de febrero
        • Del 1 al 24 de febrero (cuando sea año bisiesto)





  • Se elimina para quien se acoja al SII:
    • Obligación de presentar los modelos 347, 340 y 390 en su caso

¿Cuándo afecta?

  • Entrada en vigor se producirá el 01/07/2017.
  • Fecha de emisión de las facturas a enviar
    • A partir de 01/07/2017 para los acogidos a REDEME
    • A partir del día 01/01/2017 para el resto

  • Afectación a otros modelos:
    • Modelos 036/037. A partir de 01 de junio de 2017
    • Modelos 303/322: Último periodo 2017 (presentación enero de 2018)
    • Modelo 347: primera liquidación afectada la correspondiente al ejercicio 2017 (sobre datos del ejercicio 2017), por tanto, será en febrero de 2018 cuando NO deberán presentar dicha declaración.
    • Modelo 340: primera afectación para la declaración correspondiente al mes de julio de 2017 a presentar en agosto de 2017. La correspondiente al mes de julio no se presentará ya. (Las anteriores, las comprendidas entre el período de enero de 2017 a junio de 2017, sí deberán presentarse.
    • Modelo 390: correspondiente al período de 2017 que debe presentarse durante el mes de enero de 2018.

                                                                                                                                                      

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                          

Más información: https://www.boe.es/boe/dias/2017/05/15/pdfs/BOE-A-2017-5312.pdf

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