La Ley 7/2012 es una de las que, a lo largo de los últimos años, ha recibido el nombre coloquial de Ley de Fraude Fiscal o Ley Antifraude. Ha sido destacada, principalmente, por ser la introductora de las limitaciones sobre pagos en efectivo. También introdujo otras reformas importantes, como la relacionada con la comunicación de bienes y derechos situados en el extranjero.
No obstante, antes y después de la Ley Antifraude de 2012, otras han tenido el mismo apelativo coloquial. Entre ellas, destaca la Ley 11/2021, que introduce, entre otros aspectos, el software antifraude y que ha modificado la de 2012 en varios puntos de la limitación de los pagos en efectivo.
La limitación de los pagos en efectivo por la Ley de Fraude Fiscal
Como decimos, de todas las reformas que aporta la Ley Antifraude de 2012, la principal es la limitación de los pagos en efectivo.
¿A qué operaciones afecta el límite?
Aquellas en las que una de las dos partes (cobrador o pagador) actúe como empresario o profesional. No obstante, no se aplica a los pagos e ingresos que estos efectúen en entidades de crédito ni en determinados establecimientos de cambio de moneda.
¿Cuál es el límite máximo de los pagos en efectivo?
Para las operaciones afectadas, lo máximo que puedes pagar o cobrar en efectivo es de 1 000 euros o su contravalor en moneda extranjera. No obstante, pueden pagar (no cobrar) hasta 10 000 euros en efectivo las personas físicas que no tengan su domicilio fiscal en España y no actúen como empresarios o profesionales.
La Ley Antifraude de 2021 ha rebajado el límite de pagos en efectivo hasta los 1 000 euros.
Un aspecto importante es que este límite también afecta a las operaciones en las que se fracciona el pago. Por tanto, no puedes pagar o cobrar en dos, tres o más veces para eludir el límite impuesto por la Ley de Fraude Fiscal.
¿Qué se entiende por efectivo?
A efectos de la Ley Antifraude de 2012, conforman el efectivo los siguientes medios de pago:
- El papel moneda y la moneda metálica, nacionales o extranjeros.
- Los efectos negociables o medios de pago al portador.
- Las tarjetas prepago.
- Las materias primas utilizadas como depósitos de valor de gran liquidez, como el oro.
¿Qué multas se imponen a los infractores?
Quienes incumplan estas limitaciones se exponen a una multa de un importe del 25 % del pago. Además, la sanción afecta tanto al pagador como al cobrador. No obstante, si una de las dos partes denuncia a la otra ante la Agencia Tributaria en los tres meses siguientes a la realización del pago, no será responsable de la infracción.
¿Cómo afectó la Ley Antifraude de 2021 a la de 2012?
Una de las leyes antifraude más importantes de los últimos tiempos ha sido la de 2021. Entre otros aspectos, ha introducido diversas reformas dirigidas a que los obligados tributarios cumplan voluntariamente. Además, es muy destacada por ser la que ha puesto las bases del software antifraude.
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Y con respecto a la Ley Antifraude de 2012, la de 2021 ha introducido, desde el 11 de julio de 2021, varios cambios en la regulación de la limitación de los pagos en efectivo:
- El límite general para los pagos en efectivo pasó de 2 500 a 1 000 euros.
- Para pagos de domiciliados en el extranjero, redujo el límite desde los 15 000 a los 10 000 euros.
- Se especifica la regulación del procedimiento sancionador, incluida la posibilidad de reducir la sanción un 50 % por pago voluntario.
Como ves, las sucesivas leyes antifraude van introduciendo cambios en el día a día de los negocios. Lo habitual es que conduzcan a prácticas más transparentes y rigurosas de pago, facturación, comunicación de bienes y operaciones y cumplimiento de obligaciones.
Nota del editor: Este término del Diccionario Empresarial fue publicado con anterioridad y actualizado a 2023 por su relevancia.
